Incentivo Plano Stock Opções

Plano de Incentivo de Longo Prazo - LTIP O que é um Plano de Incentivo de Longo Prazo - LTIP Um plano de incentivo de longo prazo (LTIP) é um sistema de recompensa projetado para melhorar o desempenho dos funcionários a longo prazo, fornecendo recompensas que não podem ser vinculadas à participação da empresa preço. Em um LTIP típico, o funcionário, geralmente um executivo, deve preencher várias condições ou requisitos para provar que ele contribuiu para aumentar o valor para os acionistas. Em algumas formas de LTIPs, os destinatários recebem opções especiais tampadas, além de ações. BREAKING Down Plano de Incentivo de Longo Prazo - LTIP Porque cada empresa deve ter um plano de crescimento a longo prazo, muitas empresas também devem utilizar um LTIP para incentivar os funcionários a alcançar essas metas. Quando os objetivos em um plano de crescimento da empresa correspondem aos do LTIP da empresa, os funcionários-chave sabem quais fatores de desempenho para se concentrar em melhorar o negócio e ganhar mais compensação pessoal. O plano de incentivo ajuda a reter os melhores talentos em um ambiente de trabalho altamente competitivo como o negócio continua a evoluir em direções predeterminadas, potencialmente lucrativo. Tipos de LTIPs Um tipo de LTIP é um 401 (k) plano de aposentadoria. Quando uma empresa corresponde a uma porcentagem de um salário de funcionários entrar no plano, os funcionários são mais propensos a trabalhar para a empresa até a aposentadoria. O negócio normalmente tem uma programação de aquisição que determina o valor das contribuições de conta de aposentadoria um trabalhador pode levar com ele quando sair da empresa. Um negócio retém tipicamente parte de suas contribuições sobre os primeiros cinco anos de um emprego dos trabalhadores. Uma vez que um empregado é totalmente investido, ele é dono de todas as suas contribuições do plano de aposentadoria avançando. Opções de ações são outro tipo de LTIP. Depois de um período definido de emprego, os trabalhadores podem ser capazes de comprar ações da empresa com desconto, enquanto o empregador paga o saldo. A antiguidade dos trabalhadores na organização aumenta com a porcentagem de ações que ele possui. Em outros casos, a empresa pode dar ações restritas aos empregados. Por exemplo, o empregado pode desistir de todas as ações dotadas se renunciar dentro de três anos de receber o estoque. Para cada ano que se segue, o trabalhador pode ter direitos a outros 25 do estoque dotado. Depois de cinco anos de receber ações restritas, o empregado geralmente é totalmente investido e pode levar o estoque com ele quando ele pára de trabalhar para a organização. Exemplo de um LTIP Em junho de 2016, o conselho de administração da Konecranes PLC concordou com um novo LTIP baseado em ações para funcionários-chave. O plano prevê recompensas competitivas baseadas em ganhar e acumular ações da empresa. O LTIP tem um período discricionário do ano civil de 2016. As recompensas potenciais serão baseadas em emprego contínuo ou serviço e no grupo de Konecranes lucro ajustado antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA). As recompensas serão pagas em parte pelas ações da Konecranes e parcialmente em dinheiro até o final de agosto de 2017. O dinheiro deve ser usado para cobrir os impostos e custos relacionados. As ações pagas de acordo com o plano não podem ser transferidas durante o período de restrição, começando quando a recompensa for paga e terminando em 31 de dezembro de 2018. Opções de ações incitivas em geral Primeira página de nosso guia on-line de opções de ações de incentivo. As opções de ações de incentivo (ISOs) são uma forma de compensação de capital próprio que oferece benefícios fiscais únicos e uma grande complexidade fiscal. Nos últimos anos, sua popularidade tem crescido para corresponder aproximadamente a popularidade de opções de ações não qualificadas. Opções não qualificadas têm duas desvantagens em relação às opções de ações de incentivo. Uma é que você tem que declarar a renda tributável no momento em que você exerce a opção de comprar ações, ea outra é que a renda é tratada como uma compensação, que é tributado a taxas mais elevadas do que ganhos de capital de longo prazo. Opções de ações de incentivo oferecem uma maneira de evitar essas duas desvantagens. Não há renda para relatar no momento em que você exerce a opção (a menos que você vender o estoque ao mesmo tempo que você comprá-lo). E se você mantiver o estoque o suficiente para satisfazer um período especial de detenção, seu ganho com o estoque será tratado como ganho de capital a longo prazo. Estas vantagens fiscais são parcialmente compensadas pelo imposto mínimo alternativo (AMT). Este é um cálculo complicado que pode fazer com que você pague imposto no momento em que você exerce um ISO. Mas a quantidade de AMT que você paga é menor do que o imposto que você teria pago se você exerceu uma opção não qualificada e você pode ser capaz de recuperar muito ou todo o seu pagamento AMT, alegando um crédito AMT em anos futuros. Como obtê-los As opções de ações de incentivo devem ser concedidas de acordo com um plano de opção de compra de ações que foi adotado pelo conselho de administração da empresa e aprovado pelos acionistas. O conselho de administração, ou um comitê designado pelo conselho (geralmente chamado de comitê de remuneração), pode decidir quem recebe os prêmios e os termos específicos das opções. Em alguns casos, as opções são concedidas de acordo com uma fórmula. O que você receberá Quando uma empresa concede uma opção, ela deve fornecer determinados documentos. Você deve receber um acordo de opção, estabelecendo os termos específicos da sua opção e uma cópia do plano, que fornece algumas regras gerais que regem todas as opções. Em muitos casos, a empresa também fornece um resumo do plano. É importante compreender os seus direitos ao abrigo do acordo e do plano. Você precisa saber: Qual é a data mais antiga que você pode exercer a opção Será que ele se torna exercível em estágios O que você precisa fazer quando você exerce a opção É o exercício sem dinheiro disponível Você pode exercer usando o estoque que você próprio Quando a opção terminar Você pode Exercício após o seu emprego termina O que se você morrer, mantendo a opção Certifique-se de manter esses documentos em um lugar seguro. Certifique-se de revisá-los de vez em quando para fins de planejamento. No mínimo, você quer pensar sobre suas opções antes do final de cada ano para determinar se deve exercer algumas ou todas as opções até 31 de dezembro como parte de seu planejamento tributário. Terminologia Aqui estão alguns dos termos importantes usados ​​em conexão com opções não qualificadas: Você recebe a opção quando a empresa faz uma concessão ou prêmio. Você exerce uma opção quando você toma a ação especificada no contrato de opção para comprar o estoque. Geralmente você tem que preencher um formulário notificando a empresa que você está exercendo a opção e fornecer dinheiro igual ao preço de compra. O preço de exercício (também chamado de preço de exercício) é o valor que você tem que pagar para comprar o estoque. O elemento pechincha (também chamado spread) é a diferença entre o valor da ação eo preço de exercício. Por exemplo, se o valor do estoque é 24 eo preço de exercício é 19, o spread é 5. Quando o spread é um número positivo, a opção está no dinheiro. Opções estão sob água (ou fora do dinheiro) se o preço de exercício é maior do que o valor do estoque. Não há nenhuma importância fiscal especial para uma opção que está sob a água, mas a importância prática é que a opção não se tornará valioso até que o preço da ação se recupera. Termos típicos As empresas têm alguma flexibilidade nos termos que podem oferecer para opções de ações de incentivo. Sua opção pode diferir da opção típica de várias maneiras importantes. Mas pode ser útil para comparar a sua opção com a norma: O preço de exercício é geralmente definido ou perto e não pode ser inferior ao valor da ação no momento da opção é concedida. A opção torna-se exercível por um período de vários anos. Pagamento em dinheiro geralmente é exigido no momento do exercício, mas algumas empresas fazem uma forma de exercício sem dinheiro disponível, e outros emprestam o dinheiro necessário para exercer a opção. A opção expira dez anos após a sua emissão, ou antes se o emprego terminar. Você pode ou não ter a oportunidade de exercer opções que já estão investidas (exercíveis) no momento em que o emprego termina. As opções que não são exercíveis naquela época geralmente são expiráveis: planos de incentivo: Opções de ações O direito de comprar ações em um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos: opções de ações de incentivo (ISOs) em que o empregado é capaz de adiar a tributação até que as ações compradas com a opção são vendidos. A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas (NSOs) nas quais o empregado deve pagar um imposto sobre o spread entre o valor da ação e o valor pago pela opção. A empresa pode receber uma dedução fiscal sobre o spread. Como funcionam as opções de ações Uma opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar ações de uma empresa a um determinado preço (o preço de concessão) em uma determinada data (de expiração) no futuro. Geralmente, o preço da opção (o preço de concessão) é definido como o preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida. Se o estoque subjacente aumenta de valor, a opção se torna mais valiosa. Se o estoque subjacente diminuir abaixo do preço de concessão ou permanecer o mesmo em valor que o preço de concessão, então a opção se torna inútil. Eles fornecem aos funcionários o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de seus empregadores ações a um determinado preço por um determinado período de tempo. As opções são geralmente concedidas ao preço de mercado atual do estoque e duram por até 10 anos. Para incentivar os funcionários a ficar e ajudar a empresa a crescer, as opções costumam levar de quatro a cinco anos vesting período, mas cada empresa define seus próprios parâmetros. Permite que uma empresa compartilhe a propriedade com os funcionários. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado de baixa, porque eles rapidamente se tornam sem valor Diluição de propriedade Excesso de receita operacional Opções de ações não qualificadas Concede a opção de comprar ações a um preço fixo para um período de exercício fixo ganhos de concessão para exercer tributado a taxas de imposto de renda Alinhe executivo e acionista Interesses. Empresa recebe dedução fiscal. Nenhum encargo para os lucros. Dilutos EPS Investimento executivo é exigido Incentivo a curto prazo manipulação de preço de ações Restringido Estoque outright concessão de ações para executivos com restrições à venda, transferência ou prometendo ações perdidas se executivo termina emprego valor de ações como restrições caducam tributado como renda ordinária Aline executivo Interesses dos acionistas. Nenhum investimento executivo necessário. Se o estoque aprecia após concessão, a dedução de imposto de companys excede a carga fixa aos lucros. Diluição imediata de EPS para o total de ações outorgadas. Valor justo de mercado aplicado nos resultados ao longo do período de restrição. Unidades de ações de desempenho Concede ações contingentes de ações ou um valor de caixa fixo no início do período de desempenho executivo ganha uma parcela de concessão como metas de desempenho são atingidas Alinham executivos e acionistas se estoque é usado. Orientado para o desempenho. Nenhum investimento executivo necessário. Empresa recebe dedução fiscal no pagamento. Encargos aos resultados, marcados a mercado. Dificuldade na definição de metas de desempenho. Quando as opções de ações funcionam melhor Adequado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é esperado. Para empresas públicas que querem oferecer algum grau de propriedade da empresa para os funcionários. Quais são as considerações importantes ao implementar opções de ações Quanto estoque uma empresa estar dispostos a vender. Quem receberá as opções. Quantas opções estão disponíveis para serem vendidas no futuro. Trata-se de uma parte permanente do plano de benefícios ou apenas um incentivo. Links na Web sobre opções de ações